「配偶者が亡くなった後、たった一つの手続きを忘れただけで、数百万ドルを失う家族がいる」
The Wall Street Journalが2025年8月に報じた記事によると、多くの家族が「ポータビリティ(配偶者間の免除枠移転)」という制度を活用せず、数百万ドル規模の相続税を余計に支払っているという衝撃的な実態が明らかになりました。
2025年の米国相続税免除額は1人あたり1,399万ドル、2026年は1,500万ドルです。夫婦であれば2,798万ドル〜3,000万ドルまで非課税のはずですが、配偶者が亡くなった際に適切な手続きを取らないと、この免除枠の半分を失う可能性があるのです。
日本でも同様に、「配偶者の税額軽減」という制度がありますが、適切に活用しなければ、次の相続で大きな税負担が発生します。WSJが警告する3つの落とし穴と、それを回避する実践策をご紹介します。
【落とし穴1】「配偶者がいれば相続税はかからない」という誤解
多くの人が「配偶者への相続は非課税」と誤解していますが、これは正確ではありません。米国では配偶者への遺産移転は無制限に非課税ですが、問題は配偶者が亡くなった後の「二次相続」です。
例えば、夫が3,000万ドルの資産を持って亡くなり、すべてを妻に相続させたとします。妻への相続は非課税です。しかし、妻が亡くなった時、妻の免除枠は1,500万ドルしかありません。残りの1,500万ドルには40%の相続税、つまり600万ドル(約9億円)の税金がかかります。
もし夫の免除枠1,500万ドルを「ポータビリティ(移転)」する手続きをしていれば、妻は合計3,000万ドルの免除枠を使えたはずです。しかし、この手続きを忘れると、夫の免除枠1,500万ドルは永久に失われます。
日本でも同様の問題があります。「配偶者の税額軽減」により、配偶者は1億6,000万円または法定相続分のいずれか大きい金額まで非課税で相続できます。しかし、一次相続で配偶者にすべてを相続させると、二次相続で子どもが多額の相続税を負担することになります。一次相続の時点で、二次相続まで見据えた計画が不可欠です。
本物のプロなら具体的数値で「配偶者にX万円相続させた場合の相続税は◯◯万円です。一次相続、二次相続を踏まえファミリーとして相続税を考えた場合、最大は●●万円、最小は○○万円です」と回答できます。はっきり言って、一次相続後では遅いのです。生前贈与も含めて、今から備えるべきなのです。あなたは、本物のプロのところへ行きましょう。
【落とし穴2】「遺産税申告書を提出しなくても大丈夫」という油断
WSJの記事が指摘する最大の問題は、ポータビリティを利用するには、配偶者が亡くなった後9ヶ月以内に遺産税申告書(Form 706)を提出しなければならないという点です。たとえ相続税が発生しなくても、この申告書を提出しなければ、ポータビリティは適用されません。
多くの家族は「相続税がかからないから申告不要」と考え、この重要な手続きを見落とします。その結果、配偶者が亡くなった時に初めて「免除枠が半分しか使えない」という事実に気づき、数百万ドルの損失を被るのです。
日本でも、相続税の申告期限は「相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内」です。配偶者の税額軽減を適用するには、必ず申告書を提出する必要があります。「基礎控除以下だから申告不要」と思い込んでいると、後で取り返しのつかない損失を被る可能性があります。
50代の今、配偶者が亡くなった場合の手続きを専門家と確認し、遺言書や信託設計にも反映させておくことが重要です。「知らなかった」では済まされません。
【落とし穴3】「時間はいくらでもある」という楽観
ポータビリティの手続きには期限があります。米国では配偶者が亡くなってから9ヶ月(延長申請すれば15ヶ月)以内です。悲しみの中で葬儀や財産整理に追われ、あっという間に期限が過ぎてしまうケースが後を絶ちません。
さらに問題なのは、この手続きには専門的な知識が必要だということです。遺産の評価、適切な申告書の作成、必要書類の収集──これらを素人が9ヶ月以内に完了させることは極めて困難です。専門家に依頼するにしても、適切な専門家を見つけ、必要な情報を提供し、申告書を完成させるには時間がかかります。
日本でも、相続税申告は10ヶ月以内という期限があります。遺産分割協議がまとまらない、不動産の評価が難しい、相続人が遠方に住んでいるなどの理由で、期限に間に合わないケースがあります。
50代の今、「もしもの時」に備えて、(1)信頼できる税理士・弁護士を事前に決めておく、(2)財産目録を作成し家族と共有する、(3)遺言書や信託で手続きを簡素化する──これらの準備を完了させましょう。「その時になってから考える」では遅いのです。
【実践策】今すぐできる3つの対策
WSJの記事が示す落とし穴を回避するために、50代の今すぐできる対策は以下の3つです。
対策1:専門家チームを事前に組成する
相続税に精通した税理士、相続法に詳しい弁護士、資産評価の専門家を事前に選定し、定期的に相談しましょう。「もしもの時」の手順を事前に確認しておくことで、期限内に適切な手続きを完了できます。
対策2:遺言書・信託で手続きを簡素化する
遺言書で財産の分割方法を明確にしておけば、遺産分割協議の時間を短縮できます。また、家族信託(リビングトラスト)を活用すれば、プロベート(遺言検認手続き)を回避し、よりスムーズな承継が可能です。
対策3:定期的な「相続シミュレーション」を実施する
税理士と共に、一次相続・二次相続のシミュレーションを定期的に実施しましょう。資産状況や税制が変わるたびに、最適な承継プランを更新することが重要です。年に1回の「相続定期診断」を習慣化しましょう。
まとめ──「知らない」ことが最大のリスク
WSJが警告する「数百万ドルの損失」は、決して他人事ではありません。適切な知識と準備があれば回避できる問題なのに、「知らなかった」という理由で巨額の税金を支払っている家族が数多く存在します。
ポータビリティ制度、配偶者の税額軽減、申告期限、必要書類──これらを正確に理解し、事前に準備しておくことが、家族の資産を守る鍵となります。
50代のあなたには、まだ十分な時間があります。専門家と共に、配偶者が亡くなった場合のシナリオを詳細に検討し、必要な手続きを事前に確認しておきましょう。
「知らない」ことが最大のリスクです。今日から行動を起こせば、家族を守ることができます。
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The Wall Street Journal “The Estate Tax Mistake That Can Cost Families Millions”
https://www.wsj.com/personal-finance/taxes/estate-taxes-portability-planning-mistakes-26111632